Nyumbani Makala Zana Kuhusu Wasiliana
← Miongozo yote

Withholding Tax nchini Kenya: Viwango, Sheria na Mabadiliko ya 2026 kwa SMEs

📅 11 Agosti 2026 · ✅ Imethibitishwa: 12 Oktoba 2026 · 📖 Soma dakika 9 · Kodi & KRA
Mmiliki Mkenya wa duka akikagua ankara, daftari la msambazaji na hesabu ya kodi iliyozuiwa
Mchoro wa uhariri; hauonyeshi mfumo rasmi wala kuidhinishwa.

Withholding tax (kodi inayokatwa kwenye chanzo) ni kodi ambayo mlipaji hukata kwenye malipo kabla pesa hazijamfikia mpokeaji. SMEs za Kenya hukutana nayo mara kwa mara: kodi ya pango, gawio, ada za kitaalamu, mrabaha, ushauri elekezi na hata baadhi ya ada za majukwaa ya malipo. Mwongozo huu unashughulikia viwango vya 2026, nani anayepaswa kukata, lini kuwasilisha, na kile ambacho Sheria ya Fedha 2026 ilibadilisha.

1. Withholding Tax ni Nini?

Biashara yako inapomlipa msambazaji, mkandarasi au mwekezaji kwa kategoria fulani za mapato, lazima ukate asilimia ya malipo na kuiwasilisha kwa KRA kwa niaba yao. Mpokeaji kisha anaidai kama mkopo wa kodi (tax credit). Kama mlipaji, wewe ni wakala wa kuzuia kodi (withholding agent) — na ukikosa kukata au ukiwasilisha kwa kuchelewa, unakuwa unawajibika binafsi kwa kodi hiyo, pamoja na adhabu na riba.

2. Viwango vya Withholding Tax vya 2026

Viwango vinatofautiana kwa wakaazi na wasio wakaazi. Kategoria zinazojulikana zaidi kwa SMEs ni:

MalipoMkaaziAsiye mkaazi
Ada za usimamizi / kitaalamu / mafunzo5%20%
Mrabaha5%20%
Gawio (chini ya umiliki wa hisa wa 12.5%)5%15%
Riba (ya jumla)15%15%
Ada za kimkataba3%20%
Watengenezaji wa maudhui ya kidijitali5%20%
Malipo ya masoko/majukwaa ya kidijitali5%20%
Ushindi (kubeti/michezo ya kubahatisha)20%20%
Kodi ya pango — mali isiyohamishika (asiye mkaazi)—30%
Ada za bima / bima ya bima (reinsurance)—5%
Ukuzaji wa mauzo, masoko, matangazo5%20%
Usambazaji wa bidhaa kwa taasisi ya umma0.5%5%

3. Lini Kuwasilisha Withholding Tax

Withholding tax lazima iwasilishwe ndani ya siku 5 za kazi baada ya makato (kwa kategoria nyingi). Wasilisha kupitia iTax (marejesho ya WHT) na ulipe kupitia tovuti hiyo — angalia mwongozo wetu wa kuwasilisha iTax kwa mtiririko wa kazi.

4. Mabadiliko Yaliyoletwa na Sheria ya Fedha 2026

Sheria ya Fedha 2026 ilipanua tafsiri za ada za usimamizi au kitaalamu na mrabaha ili kujumuisha:

  • Ada za makato ya miamala (interchange fees) na ada za huduma za wafanyabiashara (merchant service fees) kutoka kwa malipo ya kadi (zinazolipwa kwa benki zilizotoa kadi)
  • Malipo ya matumizi au ufikiaji wa majukwaa ya kidijitali, mitandao ya malipo na mifumo ya usindikaji wa malipo
  • Mipango ya usambazaji wa programu (software distribution) yenye malipo ya kawaida kupitia wasambazaji
⚠️ Hii inamaanisha nini kwa biashara yako: ukilipa programu ya malipo, kichakataji cha kadi au jukwaa la kidijitali, sehemu ya ada hizo sasa inaweza kukatwa WHT. Kagua mikataba yako ya malipo na uthibitishe msimamo na KRA au mshauri wa kodi kabla ya kukata kodi.

5. Jinsi ya Kujisajili na Kuwasilisha

  1. Hakikisha biashara yako ina KRA PIN yako (tazama mwongozo wetu wa KRA PIN)
  2. Jisajili kwa wajibu wa Withholding Tax kwenye iTax chini ya "Registration"
  3. Kata WHT kwa kiwango sahihi kwenye kila malipo yanayohitimu
  4. Mpe mpokeaji cheti cha withholding (withholding certificate) (wanakihitaji kwa ajili ya mkopo wao wa kodi)
  5. Wasilisha marejesho ya WHT na ulipe ndani ya siku 5 za kazi

6. Adhabu za Kukosea

  • Kuchelewa kuwasilisha malipo: adhabu na riba kwenye kiasi ambacho hakijalipwa (tazama kalenda yetu ya tarehe za mwisho kwa viwango hivyo)
  • Kushindwa kukata: unakuwa unawajibika binafsi kwa kodi yenyewe
  • Kuchelewa kuwasilisha marejesho: adhabu ya kawaida ya kuchelewa kuwasilisha inatumika kwa kila wajibu wa kodi

7. Maswali ya Kawaida

Tazama sehemu ya maswali yanayoulizwa mara kwa mara (FAQ) hapa chini kwa matukio ya kila siku — kodi ya pango inayolipwa kwa mwenye nyumba, wafanyakazi huru (freelancers), gawio, na malipo ya kuvuka mipaka.

Maswali Yanayoulizwa Mara kwa Mara

Ni kiwango gani cha withholding tax kwa ada za kitaalamu nchini Kenya?

Ada za usimamizi, kitaalamu na mafunzo zinatozwa withholding tax ya 5% kwa walipwaji wakaazi na 20% kwa wasio wakaazi. Ikiwa mkataba wa kuzuia kodi mara mbili unatumika, kiwango kinaweza kupunguzwa.

Ni nani anayetakiwa kukata withholding tax nchini Kenya?

Mlipaji hukata WHT pale Sheria ya Kodi ya Mapato inapohitaji au KRA imemteua kama wakala wa kuzuia kodi. Ushughulikiaji wa kodi ya pango hutegemea utaratibu: mwenye nyumba mkazi chini ya MRI na mawakala wakazi walioteuliwa wana masharti yao; kodi ya pango la mtu asiye mkazi hushughulikiwa kando. Usidhani kila mpangaji lazima akate WHT. Kushindwa kukata kunamfanya mlipaji awajibike binafsi kwa kodi hiyo.

Withholding tax inapaswa kuwasilishwa lini kwa KRA?

Kwa kategoria nyingi, withholding tax lazima iwasilishwe ndani ya siku 5 za kazi baada ya makato kufanyika. Marejesho na malipo hufanywa kupitia mfumo wa KRA iTax.

Je, withholding tax inatumika kwenye ada za malipo ya M-Pesa au kadi mwaka 2026?

Chini ya Sheria ya Fedha 2026, tafsiri za ada za usimamizi au kitaalamu na mrabaha zilipanuliwa ili kujumuisha ada za makato ya miamala (interchange fees), ada za huduma za wafanyabiashara (merchant service fees), na malipo ya majukwaa ya kidijitali na mitandao ya malipo. Biashara zinazolipa ada hizi zinapaswa kuthibitisha na KRA au mshauri wa kodi ikiwa withholding sasa inatumika kwa malipo yao maalum.

Miongozo inayohusiana

⚠️ Taarifa: Mwongozo huu ni wa kuelimisha. Sheria za kodi na kazi za Kenya hubadilika kupitia Sheria za Fedha na notisi za Gazeti Rasmi la Serikali — daima thibitisha viwango vya sasa kwenye tovuti rasmi (KRA, Wizara ya Kazi, Kenya Gazette) au wasiliana na mtaalamu aliyehitimu kabla ya kuchukua hatua.

Vyanzo na rekodi ya sasisho

Sasisho la 26 Oktoba 2026: Ilifafanua zuio la kodi kwa mapato ya upangishaji kwa mawakala walioteuliwa na kutofautisha mifumo husika ya kodi.