← Miongozo yote

Kodi ya Faida ya Mtaji (CGT) nchini Kenya: Mwongozo wa Uhamisho wa Mali 2026

📅 10 Juni 2026 · ✅ Imethibitishwa: 12 Oktoba 2026 · 📖 Soma dakika 7 · Tax & KRA

Ikiwa unapanga kuuza ardhi, majengo, au hisa katika kampuni ya kibinafsi nchini Kenya, ni lazima uzingatie Kodi ya Faida ya Mtaji (Capital Gains Tax - CGT). Ilianzishwa ili kutoza kodi ongezeko la thamani ya mali, CGT ni jambo muhimu sana linalopaswa kuzingatiwa na waendelezaji wa mali, wawekezaji, na biashara ndogo na za kati (SMEs) zinazomiliki mali zenye thamani kubwa.

Mwongozo huu wa kina unaeleza kila kitu unachohitaji kujua kuhusu Kodi ya Faida ya Mtaji nchini Kenya mwaka wa 2026, ikiwa ni pamoja na viwango vya sasa, misamaha, njia za kukokotoa, na mchakato wa kuwasilisha marejesho.

1. Kodi ya Faida ya Mtaji (CGT) ni Nini?

Kodi ya Faida ya Mtaji (Capital Gains Tax - CGT) ni kodi inayotozwa kwa faida halisi (faida) inayopatikana kutokana na uhamisho (uuzaji, kubadilishana, au utupaji) wa mali iliyoko nchini Kenya. Katika muktadha huu, "mali" inarejelea hasa ardhi, majengo, na hisa katika kampuni za kibinafsi.

Ukweli Muhimu kuhusu CGT nchini Kenya:

• Nani Anayelipa: Mhamishaji (muuzaji) ndiye anayewajibika kutangaza na kulipa CGT.
• Wakati wa Kutozwa Kodi: CGT inapaswa kulipwa wakati wa usajili wa hati ya uhamisho kwa niaba ya mpokeaji uhamisho (mnunuzi), au baada ya kupokea bei kamili ya ununuzi, kile kitakachotangulia.
• Kodi ya Mwisho: CGT ni kodi ya mwisho (final tax). Mara tu unapolipa CGT kwa muamala husika, faida hiyo haitozwi kodi nyingine zaidi (kama vile kodi ya mapato ya kampuni au ya mtu binafsi).

2. Kiwango cha Sasa cha CGT (2026)

Kufikia mwaka wa 2026, kiwango cha Kodi ya Faida ya Mtaji nchini Kenya ni 15% ya faida halisi. Kiwango hiki kiliongezwa kutoka 5% ya awali kuanzia tarehe 01-01-2023, na kinabaki kuwa 15% leo.

3. Jinsi ya Kuhesabu Faida Halisi

CGT hulipwa tu kwa faida iliyopatikana, si kwa bei nzima ya mauzo. Ili kubaini kiasi kinachotozwa kodi, unatumia fomula ifuatayo:

Faida Halisi = Thamani ya Uhamisho (Bei ya Mauzo) - Gharama Iliyorekebishwa

Thamani ya Uhamisho ni Nini?
Thamani ya uhamisho ni kiasi kilichopokelewa au kinachotarajiwa kupokelewa kwa mali hiyo. Kimsingi ni bei ya mauzo.

Gharama Iliyorekebishwa ni Nini?
Gharama iliyorekebishwa inajumuisha:

• Gharama ya Ununuzi: Bei ya awali ya ununuzi wa mali hiyo.
• Gharama za Ziada wakati wa Ununuzi: Gharama zilizotumika wakati wa kununua mali (k.m., ada za kisheria, ushuru wa stempu, ada za uthamini, kamisheni za mawakala).
• Gharama za Uboreshaji: Fedha zilizotumika katika uboreshaji wa mtaji kwenye mali ambao unaongeza thamani yake (k.m., kujenga ukuta wa uzio, kupanua jengo). Gharama za matengenezo ya kawaida au ukarabati hazikubaliki.
• Gharama za Ziada wakati wa Uhamisho: Gharama zilizotumika wakati wa kuuza mali (k.m., ada za kisheria, gharama za matangazo, kamisheni za mawakala).

4. Misamaha ya Kodi ya Faida ya Mtaji

Si kila uhamisho wa mali unatozwa CGT. Sheria ya Kodi ya Mapato inatoa misamaha kadhaa. Hautalipa CGT kwa:

• Miamala ya Thamani ya Chini: Uhamisho wa ardhi yenye thamani ya KES 3 milioni au chini, ikiwa uhamisho unafanywa na mtu binafsi.
• Ardhi ya Kilimo: Uhamisho wa mali ya kilimo yenye eneo la chini ya ekari 50 (ikiwa iko nje ya manispaa, mji uliotangazwa kwenye gazeti la serikali, au eneo lililotathminiwa kwa ajili ya viwango vya kodi).
• Urithi/Mirathi: Mali iliyohamishwa au kuuzwa kwa madhumuni ya kusimamia mirathi ya mtu aliyefariki (uhamisho kutoka kwa mwakilishi wa kisheria kwenda kwa mrithi).
• Uhamisho wa Kifamilia: Uhamisho wa mali kati ya wanafamilia wa karibu (wanandoa, au wazazi kwenda kwa watoto).
• Makazi Makuu: Uuzaji wa makazi ya kibinafsi ikiwa mtu huyo ameishi humo mfululizo kwa miaka 3 mara moja kabla ya uhamisho huo.
• Dhamana za Kifedha: Uhamisho wa hisa zinazouzwa kwenye Soko la Hisa la Nairobi (NSE).
• Dhamana ya Mkopo: Uhamisho wa mali kwa madhumuni ya kupata au kudhamini deni au mkopo pekee.

Kumbuka: Hata kama muamala una msamaha, ni lazima bado uombe cheti cha msamaha wa CGT kupitia iTax ili kukamilisha mchakato wa uhamisho wa ardhi.

5. Mwongozo wa Hatua kwa Hatua: Jinsi ya Kuwasilisha na Kulipa CGT

Kuwasilisha marejesho na kulipa Kodi ya Faida ya Mtaji hufanywa kikamilifu mtandaoni kupitia mfumo wa KRA iTax.

1. Ingia kwenye iTax: Fikia akaunti yako ya KRA iTax kwa kutumia KRA PIN yako na nenosiri.
2. Nenda kwenye Marejesho: Bonyeza menyu ya Returns kisha chagua File Return.
3. Chagua Wajibu wa Kodi: Chagua Income Tax - Capital Gains Tax (CGT) na upakue fomu ya marejesho ya Excel.
4. Jaza Fomu ya Excel:
   • Wezesha makro kwenye Excel.
   • Weka maelezo ya mali, mnunuzi (KRA PIN ya mnunuzi/mhamishiwa), thamani ya uhamisho, na gharama zote zilizorekebishwa zinazoruhusiwa.
   • Fomu itakokotoa kiotomatiki Faida Halisi na kodi ya 15% inayodaiwa.
   • Thibitisha fomu ili kutoa faili ya zip.
5. Pakia Marejesho: Rudi kwenye iTax, pakia faili ya zip iliyotolewa, na uwasilishe. Utapokea Risiti ya Utambuzi (Acknowledgement Receipt).
6. Zalisha Hati ya Malipo:
   • Nenda kwenye menyu ya Payments na uchague Payment Registration.
   • Chagua Tax Head: Income Tax na Tax Sub Head: Capital Gains Tax.
   • Chagua dhima ya kodi (marejesho uliyowasilisha hivi punde) na uzalishe Hati ya Malipo (PRN).
7. Fanya Malipo: Tumia PRN kulipa kupitia M-Pesa (kwa kutumia KRA Paybill 572572 na PRN kama nambari ya akaunti) au katika benki ya washirika.

Mara tu malipo yanapothibitishwa, KRA itatoa cheti cha CGT, ambacho kwa kawaida kinahitajika na Wizara ya Ardhi ili kushughulikia uhamisho wa mwisho na kutoa hati miliki mpya.

6. Makosa ya Kawaida ya Kuepuka

• Muda wa Kulipa CGT: Lipa wakati wa kupokea bei kamili ya ununuzi au kusajili uhamisho, lolote linalotangulia (Ratiba ya Nane, aya ya 11A). Kuchelewa kulipa kunatozwa adhabu ya 5% ya kodi inayopaswa kulipwa chini ya kifungu 83A cha Sheria ya Taratibu za Kodi, pamoja na riba rahisi ya 1% kwa mwezi au sehemu ya mwezi kwa kodi ambayo haijalipwa, kwa kuzingatia mipaka ya kifungu 38.
• Kutangaza Thamani ya Chini: Usitangaze bei ya chini ya mauzo ili kupunguza kodi. KRA hutumia mara kwa mara wathamini wa serikali. Ikiwa thamani iliyotangazwa iko chini sana kuliko thamani ya soko, KRA itatathmini kodi kulingana na thamani ya soko.
• Kupoteza Risiti: Weka risiti za gharama zote za ziada na za uboreshaji. Bila uthibitisho, KRA inaweza kukataa makato haya, na hivyo kuongeza faida yako inayotozwa kodi.

Kuelewa kodi za mali kunaweza kuwa ngumu, hasa kwa miamala mikubwa ya kibiashara. Ukiwa na shaka, wasiliana na wakala wa kodi aliyeidhinishwa na KRA au wakili wa masuala ya ardhi na mali ili kuhakikisha unazingatia sheria kikamilifu na kuboresha makato yako yanayoruhusiwa.

7. Maswali Yanayoulizwa Mara kwa Mara

Kodi ya Faida ya Mtaji (CGT) ni nini?

CGT ni kodi inayotozwa kwa faida inayopatikana unapohamisha mali fulani, kama vile ardhi au majengo. Inatumika kwa faida halisi, si kwa bei nzima ya mauzo.

Kiwango cha sasa cha CGT nchini Kenya ni kipi?

Kiwango kilichothibitishwa katika mwongozo ni 15% ya faida halisi kwa uhamisho unaostahili — thibitisha kiwango cha sasa na msamaha wowote na KRA kabla ya kuwasilisha marejesho.

Ni nini kilicho na msamaha wa Kodi ya Faida ya Mtaji?

Makala hii inaorodhesha misamaha — angalia sehemu ya Misamaha katika mwongozo, na uthibitishe hali yako na KRA.

Ninawezaje kuwasilisha marejesho na kulipa CGT?

Mwongozo una sehemu ya hatua kwa hatua (hesabu faida halisi, wasilisha marejesho, lipa) — ifuate, na utumie iTax kwa kuwasilisha.

Miongozo inayohusiana

• Mwongozo wa Kuwasilisha Ushuru wa KRA iTax: Jinsi ya Kuwasilisha Marejesho ya Kila Mwaka (2026)

Vyanzo na rekodi ya sasisho

Sasisho la 26 Oktoba 2026: Ilirekebisha msamaha wa ardhi, muda wa kulipa, adhabu ya kuchelewa kulipa na riba inayotumika.

• Kenya Revenue Authority (KRA)
• Kenya Gazette
• KRA — iTax
• Kenya Law
• KRA — Tax Procedures Act, sections 38 and 83A
• KRA — Income Tax Act, First Schedule 36(d) and Eighth Schedule 11A

Pata masasisho

Pata mwongozo unaofuata kwenye kikasha chako.

Anwani ya barua pepe

Jiandikishe

Hakuna barua taka · Jiondoe wakati wowote.